В Региональной службе коммуникаций состоялся брифинг на тему «Изменения в новом налоговом кодексе по НДС».

В ходе брифинга заместитель руководителя Департамента государственных доходов по Акмолинской области Бауыржан Шайкенов напомнил, что с новый Налоговый кодекс, вступит в действие с 1 января 2026 года.

Спикер ознакомил с основными изменениями по НДС.

Регистрационный учёт по НДС осуществляется в виде добровольной, обязательной и условной постановке.

Условная постановка для иностранной компании.

Добровольная постановка для всех за исключением не подлежащих постановке на регистрационный учет по НДС (ГУ, структурное подразделение ЮЛ-резидента, ЛЗЧП, СНР, физлицо).

Обязательная постановка при превышении предельного порога оборота в течении календарного года (также доверительный управляющий).

Ставка по НДС с 1 января 2026 года по оборотам и импорту будут облагаться по 16%.

Порог для постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП.

В сфере медицины:

Установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года для медицинских услуг, лекарственных средств и медицинских изделий, за исключением освобожденных от НДС.

При этом освобождаются от НДС:

- реализация и импорт лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством;

- оказание медицинских услуг в рамках ГОБМП и ОСМ, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством.

В сфере строительства и реализации жилья:

С 1 января 2026 года отменяется освобождение от НДС при реализации или сдачи в аренду жилого помещения (квартиры).

Действующее освобождение от НДС предусматривает раздельный и сложный учет входного НДС по товарам, работам, услугам, используемым для строительства жилых зданий, так как нежилая часть здания облагается НДС.

Исключение освобождения от НДС жилых помещений (квартир) упростит налоговый учет по НДС и сократит ресурсы, используемые для налогового администрирования данной сферы.

Кроме того, льгота по НДС для жилья на протяжении большого времени не обоснована и признана не эффективной с учетом рынка жилья в Казахстане.

Так, для перехода на обложение НДС жилых помещений (квартир) предусмотрено освобождение от НДС:

- при реализации жилого помещения (квартир) если его строительство начато и (или) приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1 января 2026 года. Данное освобождение от НДС применяет непосредственно строителем.

-  при передаче в аренду жилого здания (части жилого здания) по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, заключенному до 1 января 2026 года

Новые льготы по импорту и реализации

Предусмотрено освобождение от НДС оборотов по реализации:

- услуг туроператора по внутреннему туризму (сейчас освобождается от НДС только въездной туризм);

- книг отечественного издания, услуг по изданию книг в печатном виде;

- археологических работ.

Также предусмотрено освобождение от НДС при импорте:

- товаров, ввезенных оператором в сфере официальной помощи развитию в рамках программы официальной помощи развитию в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об официальной помощи развитию»;

- технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых при одновременном соответствии условиям, установленным Налоговым кодексом;

горюче-смазочных материалов, используемых воздушным судном при совершении воздушной перевозки.

Не будут признаваться оборотом по НДС в связи с тем, что услуги казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы, а также лотерейная деятельность не имеет по сути добавленной стоимости:

- обороты по деятельности в сфере игорного бизнеса;

- обороты по реализации товаров, работ, услуг, по которым применяется специальный налоговый режим налогообложения;

- обороты по лотерейной деятельности.

Дата совершения по экспорту:

Дата совершения оборота по экспорту в третьи страны признается как дата фактического пересечения таможенной границы ЕАЭС в пункте пропуска.

С целью упрощения процесса определения периода признания оборота облагаемого по нулевой ставке НДС предусматривается определение даты совершения оборота по дате регистрации декларации на товары.

Выписка ЭСФ по НДС за нерезидента

С 1 января 2026 года плательщик НДС по приобретенным работам, услугам от нерезидента, местом реализации которых признается Республика Казахстан, обязан выписать счет-фактуру.

Выписка ЭСФ по таким работам, услугам позволит упростить процесс администрирования и в последующем перейти на автоматизированное заполнение Декларации по НДС.

Дополнительная сумма НДС, относимого в зачет (80%)

В связи с увеличением ставки НДС с 12% до 16% и поддержки сферы сельского хозяйства размер дополнительной суммы, подлежащего отнесению в зачет увеличен с 70% до 80%.

Дата зачета по дате получения товаров, работ, услуг и отметка по зачету в ИС ЭСФ

Сейчас плательщик НДС относит сумму НДС по приобретенным товарам, работам, услугам по наиболее поздней дате:

- дата получения товаров, работ, услуг;

- дата выписки ЭСФ.

С целью упрощения ведения налогового учета по НДС и совершенствования контроля при сдаче Декларации по НДС, что позволит минимизировать допущение ошибок с 2026 года НДС будет относится в зачет по единой дате -   дата получения товаров, работ, услуг.

При этом плательщик НДС будет производить в ИС ЭСФ отметку о таком признании до представления декларации по НДС.

Период представления декларации по НДС

Предусматривается ограничение периода по представлению плательщиком НДС Декларации по НДС - не ранее 15 числа месяца, следующего календарным кварталом и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за календарным кварталом.

Данное ограничение по периоду представления декларации по НДС вводится с целью сокращения:

- количества уведомлений о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля,

- представления дополнительной налоговой отчетности.

На заданные в ходе брифинга вопросы журналистов были даны исчерпывающие ответы.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-akmola/press/news/details/1057159?lang=kk