Предварительная сумма налоговых вычетов

Физические лица вправе применить предварительную сумму прочих налоговых вычетов при исчислении ИПН за 2025 год. Указанная сумма представляет собой планируемые расходы на медицинские услуги, обучение и уплату вознаграждения по ипотечным займам.

Максимальный размер налогового вычета составляет 282 МРП, что эквивалентно 1 219 650 тенге (по размеру МРП, установленному на 2026 год, – 4325 тенге).

Для применения вычета необходимо подать заявление налоговому агенту (работодателю). При этом физическое лицо, воспользовавшееся предварительной суммой налоговых вычетов, обязано представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) за 2025 год не позднее 15 сентября 2026 года с приложением подтверждающих документов.

Налоговый вычет для многодетных семей

Для многодетных семей предусмотрен налоговый вычет в размере 282 МРП. Право на применение вычета возникает при наличии на 1 января 2025 года четырех и более детей, не достигших 18-летнего возраста.

Размер вычета может распределяться между родителями следующим образом:

- по 11,75 МРП (50 794 тенге) ежемесячно каждому из родителей;

- либо 23,5 МРП (101 488 тенге) ежемесячно одному из родителей. Вычет может применяться как у налогового агента, так и самостоятельно при подаче декларации о доходах и имуществе.

Освобождение от ИПН единовременных пенсионных выплат

С 1 января 2026 года от обложения ИПН освобождаются единовременные пенсионные выплаты, осуществляемые с указанной даты. Кроме того, освобождение распространяется на выплаты, произведенные до 1 января 2026 года, по которым выбран порядок уплаты ИПН равными долями в течение периода до 16 лет.

Период владения имуществом для определения имущественного дохода

С 1 января 2026 года имущественный доход при реализации объектов недвижимости возникает при сроке владения более двух лет.

В отношении имущества, приобретенного до 1 января 2026 года и реализуемого после указанной даты, применяется прежний порядок – имущественный доход возникает при сроке владения более одного года.

Физические лица, получившие имущественный доход, обязаны представить декларацию (форма 270.00) до 15 сентября года, следующего за годом получения дохода, и уплатить ИПН до 25 сентября.

Имущественный доход при реализации ценных бумаг

Доход от прироста стоимости ценных бумаг определяется по каждой операции их выбытия с последующим суммированием положительных и отрицательных результатов. В случае положительного итогового результата возникает имущественный доход, подлежащий налогообложению. В случае нулевого или отрицательного результата имущественных доход не признается.

При этом ценные бумаги списываются в хронологическом порядке по дате их приобретения, а вознаграждение брокера учитывается в первоначальной стоимости ценных бумаг, уменьшая налогооблагаемый доход.

Указанные нормы направлены на повышение прозрачности налогообложения и защиту прав налогоплательщиков.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-pavlodar/press/news/details/1137587?lang=kk