Разъяснения Департамента государственных доходов по Мангистауской области

В последние годы мобильные переводы стали удобным и популярным способом расчётов. Однако у граждан часто возникают вопросы: в каких случаях сведения о таких переводах попадают в налоговые органы, облагаются ли они налогом и что делать, если пришло уведомление. Департамент государственных доходов по Мангистауской области подготовил подробные разъяснения.

В каких случаях банки передают сведения о мобильных переводах физических лиц в налоговые органы?

Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налоговый кодекс Республики Казахстан банковские организации представляют сведения о сумме денег, поступивших на банковский счёт физического лица от иных физических лиц, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности.

Передача сведений осуществляется только при одновременном выполнении установленных критериев, утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698.

В частности, если физическое лицо в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев получает деньги от 100 и более разных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы, такие сведения направляются банками второго уровня в органы государственных доходов.

Передаются ли сведения в налоговые органы, если физическое лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель?

Сведения в органы государственных доходов передаются по всем физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Это связано с тем, что при контроле учитываются денежные средства, поступившие на банковский счёт, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.

Какие действия предпринимают органы государственных доходов после получения информации от банков?

После получения сведений от банков второго уровня органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа.

Первый этап – информирование налогоплательщика.

В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговые органы осуществляют информирование налогоплательщика о наличии признаков получения доходов.

Для этих целей налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.

Второй этап – контрольные меры.

В дальнейшем, при наличии оснований, органы государственных доходов проводят камеральный контроль в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан.

По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление.

Исполнение уведомления осуществляется налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения.

Какие действия должен предпринять налогоплательщик при получении уведомления по результатам камерального контроля?

В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.

Физическое лицо самостоятельно принимает решение о необходимости исполнении налоговых обязательств.

В случае направления уведомления, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщик обязан в установленный срок:

при согласии с выявленными расхождениями устранить нарушения путём представления налоговой отчётности;

при несогласии представить письменные пояснения с указанием причин расхождений, при необходимости с приложением подтверждающих документов.

В случае непредставления пояснений либо необходимости подтверждения достоверности представленных сведений налоговый орган вправе провести налоговую проверку.

Облагаются ли налогом мобильные переводы?

Сами переводы не являются объектом налогообложения. Согласно норм Налогового кодекса Республики Казахстан, налогообложению подлежат доходы физического лица.

Если перевод является доходом (например, оплата за товар/услугу), он подлежит налогообложению.

В каких случаях деятельность по получению переводов может быть признана предпринимательской?

Согласно пункту 1 статьи 2 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение чистого дохода от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Если мобильные переводы носят систематический характер и связаны с оплатой товаров, работ или услуг, такие поступления могут быть признаны доходом от предпринимательской деятельности.

Какая ответственность за ведение деятельности без регистрации?

Согласно статьи 463 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, влекут штраф на физических лиц в размере пятнадцати месячных расчетных показателей. За повторное совершение в течение года после наложения административного взыскания, предусмотрен штраф на физических лиц в размере тридцати месячных расчетных показателей.

Как налоговыми органами осуществляется отбор переводов для анализа?

Отбор и определение соответствия установленным критериям, утверждённым приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698 осуществляется банками второго уровня.

В случае одновременного выполнения критериев (получение средств от 100 и более разных лиц в течение трёх последовательных месяцев и сумма свыше 1 020 000 тенге) банки передают соответствующие сведения в органы государственных доходов.

Облагаются ли налогом переводы между родственниками?

Нет, не облагаются. В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), такие поступления не входят в перечень доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Что если деньги переводят на день рождения, свадьбу, подарок?

Такие переводы являются дарением и носят личный характер.
Согласно статье 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), они не относятся к доходам, подлежащим налогообложению.

Что если родители собирают деньги в школу или детский сад?

Такие поступления не признаются доходом.

В соответствии со статьёй 405 Налогового кодекса Республики Казахстан (в редакции, действующей с 1 января 2026 года), данные суммы не относятся к доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом.

Нужно ли декларировать личные переводы?

Согласно статьи 405 Налогового кодекса Республики Казахстан личные переводы не относятся к доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Будут ли автоматически начислены налоги?

Нет. Налоговые органы проводят анализ и при наличии оснований направляют в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса Республики Казахстан уведомление в рамках камерального контроля.

Можно ли использовать личный счет для бизнеса?

Нет. Статьей 27 Предпринимательского кодекса РК установлена обязанность индивидуальных предпринимателей открывать расчетные счета в банках для ведения деятельности.

Кроме того, статьей 110 Налогового кодекса РК установлено, что любые денежные расчеты за товары и услуги (наличными, картой или мобильным переводом) должны проводиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин либо специального мобильного приложения.

В случае неприменения ККМ статьей 284 Кодекса РК «Об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность от предупреждения до 15 МРП при повторном нарушении.

Если мне на постоянной основе поступают деньги от детей, братьев или сестер, будут ли они облагаться налогом?

Нет, такие поступления не подлежат налогообложению, поскольку носят личный (семейный) характер и не являются доходом от предпринимательской деятельности.

При этом при проведении анализа одним из критериев отбора является поступление денежных средств от ста и более разных лиц.

Таким образом, переводы от членов семьи (ограниченного круга лиц) не подпадают под указанные критерии и не рассматриваются как предпринимательский доход.

Если по результатам анализа мобильных переводов мне будет направлено уведомление, куда оно поступит?

Уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, в E-gov направляется оповещение о направлении в личный кабинет налогоплательщика уведомления о результатах камерального контроля.

При поступлении уведомления нужно ли обращаться в налоговые органы лично?

Нет, личное посещение не требуется. Ответ на уведомление может быть представлен в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Ответ подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП) и имеет юридическую силу.

Каков срок исполнения уведомления?

Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней. В течение указанного срока налогоплательщик должен представить пояснение, либо
представить налоговую отчетность (декларацию) при наличии соответствующих обязательств.

Департамент государственных доходов по Мангистауской области призывает граждан вести предпринимательскую деятельность легально и своевременно исполнять налоговые обязательства. Это помогает избежать штрафов и способствует прозрачности финансовых операций.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-mangistau/press/news/details/1214531?lang=kk