Если расходы за простой вагонов и штрафные санкции связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждены первичными учетными документами, оформленными в соответствии с Законом РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» такие суммы могут относиться на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН).

При этом штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет, на вычеты не относятся, за исключением санкций по договорам государственных закупок.

В случае перевыставления сумм штрафов, пеней и расходов за простой вагонов покупателю, для получающей стороны такие суммы признаются доходом при исчислении КПН.

По НДС порядок зависит от условий договора и характера выплат:
1) если суммы связаны с реализацией товаров, работ или услуг, они включаются в облагаемый оборот по НДС;
2) если штрафные санкции не связаны с реализацией, обязательств по НДС и выписке ЭСФ не возникает.

Налогоплательщикам рекомендуется внимательно оформлять договорные отношения и подтверждающие документы.

Департамент государственных доходов по ВКО

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-vko/press/news/details/1229347?lang=ru