РАЗЪЯСНЕНИЕ
о рисках для предпринимателей при нарушении

налогового законодательства Республики Казахстан

В целях обеспечения законности и прозрачности в сфере предпринимательской деятельности, налоговые органы Республики Казахстан напоминают налогоплательщикам об ответственности за нарушения налогового и иного обязательного законодательства. Ниже приведены основные нарушения, которые часто допускаются субъектами бизнеса, и разъяснены последствия их совершения:

1. Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя

В соответствии с пунктом 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (1 020 000 тенге за 2025 год), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Риски и ответственность:

Ведение деятельности без государственной регистрации ИП квалифицируется как незаконное предпринимательство (статья 463 КоАП РК).

Штраф: от 10 до 100 МРП в зависимости от степени правонарушения и наличия извлечённого дохода. (в том числе конфискация дохода (товаров, оборудования), полученного от незаконной деятельности.

2. Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)

Статьей 166 Налогового кодекса РК установлена обязанность применения ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ) при расчетах наличными или платежными картами.

Риски и ответственность:

Нарушение порядка применения ККМ влечет административную ответственность по статье 284 КоАП РК в виде:

• на первый раз – предупреждение,
• при повторном нарушений в течении календарного года – 15 МРП (58 980 тенге за 2025 год),

Кроме того, деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.

3. Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции

Продажа и хранение алкогольной продукции относиться на территории Республики Казахстан к лицензированным видам деятельности. Для того, чтобы законно осуществлять реализацию такой продукции, предпринимателю необходимо поучить специальную лицензию.

Риски и ответственность:

Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечет ответственность по статье 463 КоАП РК.

Штраф: от 100 до 200 МРП (в том числе конфискация продукции).

4. Занижение дохода в налоговой декларации

В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса, налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчетности.

Риски и ответственность:

Установление занижения дохода влечет доначисление налогов, пеней и штрафов.

Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении – 50%.

Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (по статье 245 УК РК – уклонение от уплаты налогов).

5. Занижение количества наемных работников или не отражение их в отчетности

Все наемные работники подлежат регистрации в Единой системе учета труда (Enbek.kz) и отражению в налоговой отчетности (форма №910 и 200).

Риски и ответственность:

За не отражение работников:

Влечет доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).

Заключение

Все указанные действия нарушают налоговое, трудовое и административное законодательство Республики Казахстан и влекут финансовые и юридические последствия.

Налоговые органы настоятельно рекомендуют:

• Своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
• Применять онлайн-ККМ при расчетах.
• При необходимости – получать соответствующую лицензию.
• В полном объеме отражать доходы и работников в отчетности.

Соблюдение законодательства обеспечивает не только защиту от штрафов, но и формирует доверие к вашему бизнесу со стороны потребителей и государства.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-almaty/press/news/details/1026229?lang=kk