Порядок привлечения к ответственности и практика применения статьи 244 Кодекса РК «Об административных правонарушениях»

Учетный номер валютного контракта (УНК) присваивается обслуживающим банком при заключении договора между резидентом РК и нерезидентом. УНК подлежит обязательному присвоению в случае, если сумма валютного контракта превышает 50 000 долларов США. Его присвоение обеспечивает контроль за соблюдением требований по репатриации, а также надлежащий учет и отчетность по валютным операциям.
Резидент обязан получить УНК до начала исполнения обязательств по валютному договору. Начало работы по контракту без присвоенного учетного номера считается нарушением установленного порядка и влечет административную ответственность в соответствии со статьей 244 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (КоАП РК).
Статья 244 КоАП РК устанавливает ответственность за:
• нарушение сроков получения учетного номера валютного договора;
• несвоевременное предоставление информации и документов по валютным операциям, влияющим на сроки и условия исполнения обязательств по экспортным или импортным контрактам.
Согласно данной нормы, при первом обращении индивидуального предпринимателя или юридического лица за присвоением УНК по экспортно-импортным договорам, договорам по движению капитала либо по счету в иностранном банке с нарушением срока выносится предупреждение.
При повторном нарушении в течение года назначается штраф от 10 до 100 МРП, в зависимости от категории субъекта.
В соответствии с частями 3 и 4 статьи 244 КоАП РК также установлена ответственность за несвоевременное предоставление документов, подтверждающих исполнение валютных обязательств. Первое нарушение влечет предупреждение, повторное – штраф от 20 до 100 МРП.

С начала 2025 года профильным управлением Департамента государственных доходов выявлено 58 подобных нарушений.
Лица, допустившие нарушения привлечены к ответственности, а в отношении повторных фактов применены усиленные меры. Общая сумма наложенных штрафов составила 1 435 200 тенге.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-abay/press/news/details/1114241?lang=kk