Какая ставка НДС указывается в ЭСФ при возврате товара в 2026 году: 12% на дату реализации или 16% на дату возврата?
Корректировка размера оборота производится в случаях полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта (пп. 1) п. 2 ст. 464 нового Налогового кодекса).
Согласно пунктам 5 и 6 статьи 464 Налогового кодекса Сумма корректировки размера, облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления возврата товара.
Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
Таким образом, если реализация товара была произведена в декабре 2025 года с применением ставки 12%, то при его возврате после 1 января 2026 года, несмотря на вступление в силу новой ставки НДС 16%, в возвратной ЭСФ указывается ставка 12%.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-kostanay/press/news/details/1121358?lang=kk