В Алматы были разъяснены переходные положения нового Налогового кодекса и обсужден особый налоговый режим, вступивший в силу 1 января этого года. Этому была посвящена пресс-конференция, состоявшаяся в Региональной службе коммуникаций. На ней руководство Государственного налогового управления Алматы подробно объяснило, какие изменения произойдут для самозанятых, малого бизнеса и фермерских хозяйств, и что налогоплательщикам следует учитывать в переходный период.

До введения нового Налогового кодекса в Казахстане действовали семь специальных налоговых режимов, включая патентный, мобильный, упрощенный декларационный, фиксированный вычет, розничный налог и отдельные режимы для сельскохозяйственных производителей. Начиная с 2026 года система будет оптимизирована: останется только режим для самозанятых, упрощенный декларационный режим и три специальных налоговых режима для фермерских хозяйств. Цель изменений – сделать налогообложение более понятным, снизить административную нагрузку и максимально расширить доступ к социальной защите.

Новый специальный налоговый режим для самозанятых доступен гражданам и соотечественникам Казахстана с низким доходом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не использующим наемный труд и занимающимся разрешенной деятельностью. Ежемесячный доход не должен превышать 300 МКИ (приблизительно 1,3 миллиона тенге). В рамках этого режима не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, не требуется подача налоговой отчетности, а ставка подоходного налога установлена на уровне 0 процентов.

«Новый режим для самозанятых является наиболее упрощенным и ориентирован на граждан с низкими и нестабильными доходами. Единственное обязательство – уплата социальных взносов в размере 4 процентов от дохода. Это сделает пенсионную систему, медицинское обслуживание и социальное страхование более доступными. Это важный шаг на пути к легализации самозанятости и защите прав граждан», – пояснил Нурлыбек Оспанов, руководитель Управления по делам индивидуальных предпринимателей и физических лиц Государственного налогового управления Алматы.

Все операции самозанятых лиц осуществляются через специальное мобильное приложение. В нем формируются чеки, регистрируются доходы и автоматически рассчитываются социальные отчисления. Для тех, кто работает через интернет-платформы, взносы перечисляются операторами платформы. В сельской местности, где отсутствует связь, обязательства выполняются в конце месяца.

Сохранен и обновлен специальный налоговый режим, основанный на упрощенной декларации для малых и средних предприятий. Им могут пользоваться налогоплательщики с годовым доходом до 600 тысяч МКИ (приблизительно 2,6 миллиарда тенге), чья деятельность не входит в список запрещенных видов деятельности. Режим предусматривает фиксированную ставку в 4% на подоходный налог с физических лиц или налог на прибыль предприятий, освобождение от налога на добавленную стоимость и социального налога, а также подачу деклараций дважды в год и уплату налогов дважды.

«Мы сохранили упрощенную форму декларации, но сделали ее более гибкой и удобной для бизнеса. Высокий порог дохода позволит предпринимателям развивать свой бизнес без фрагментации, а возможность учета фонда заработной платы будет способствовать официальной выплате заработной платы и легализации занятости», — заявила Бактыгуль Сеитова, руководитель отдела государственных услуг Департамента государственных доходов Алматы.

Порядок применения особого режима для фермерских хозяйств в значительной степени сохранен. После отмены единого земельного налога такие хозяйства продолжат платить подоходный налог по прежней ставке – 0,5 процента от дохода. Они будут освобождены от ряда налогов, включая налог на имущество, транспортный налог, НДС и социальный налог, и будут подавать отчеты один раз в год. Налоговые платежи будут производиться два раза в год с учетом сезонности сельскохозяйственного производства.

На пресс-конференции также была разъяснена процедура перехода на новые режимы. Для использования упрощенной декларации необходимо подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика, приложение E-Salyq Business, мобильное приложение банка или бумажную форму до 1 марта 2026 года. В противном случае налогоплательщик будет автоматически переведен на общепринятый режим. Самозанятые лица, ранее работавшие через патент или мобильное приложение, будут автоматически исключены из реестра индивидуальных предпринимателей, если не выберут другой режим. Фермерские хозяйства будут автоматически переведены без уведомления.

«Переходный период призван позволить налогоплательщикам спокойно и без чрезмерных трудностей адаптироваться к новым правилам. Важно своевременно определить налоговый режим и, при необходимости, уведомить об этом. Все изменения направлены на упрощение процедур и создание более прозрачной и справедливой налоговой системы», — отметили в ведомстве.

Департамент государственных доходов Алматы настоятельно призвал предпринимателей и самозанятых граждан заранее ознакомиться с новыми требованиями и использовать доступные цифровые сервисы для перехода на соответствующий налоговый режим.