Направление деятельности, охваченное анализом

1. Разработка и эксплуатация информационных систем

1) Наименование коррупционного риска

Обоснованность и полнота истребования документов при налоговой проверке.

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

В целях обеспечения прозрачности процедур налогового контроля и минимизации коррупционных рисков предлагается доработать функционал в информационной системе «Интегрированная система налогового администрирования (далее – ИСНА) в части исполнения требований о предоставлении документов.

В настоящее время в информационной системе реализована функция направления требования о предоставлении документов в кабинет налогоплательщика.

Рекомендации по устранению риска

В этой связи предлагается предусмотреть обязательную возможность загрузки налогоплательщиком полного пакета запрашиваемых документов непосредственно в ответ на направленное требование с фиксацией даты и времени их представления.

2) Наименование коррупционного риска

Процесс исполнения уведомлений по выписанным счетам-фактур в электронном виде.

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

Возврат электронной счет-фактуры (далее – ЭСФ) предусматривает действия поставщика по отказу от ранее выписанного счета-фактуры либо оформлению исправленного или дополнительного ЭСФ по товарам, работам, услугам. Вместе с тем, в соответствии со статьей 142 Налогового кодекса РК, при фактическом отсутствии выполнения работ или оказания услуг предусмотрено направление уведомления о подтверждении факта отсутствия оборота (далее — уведомление). В случае несогласия налогоплательщика с фактом совершения оборота по электронным счетам-фактурам, указанным в уведомлении, предусмотрено осуществление возврата таких электронных счетов-фактур с предоставлением соответствующих пояснений. Однако на практике возврат ЭСФ со стороны поставщика через информационную систему «Электронных счетов-фактур» (далее - ИС ЭСФ) сталкивается с затруднениями. В частности, даже при несогласии поставщика с фактом совершения оборота по ЭСФ, возврат невозможен без подтверждения со стороны покупателя. Это, в свою очередь, не позволяет налогоплательщику самостоятельно исполнить уведомление.

Рекомендации по устранению риска

В соответствии со статьей 142 Налогового кодекса РК, в случае несогласия налогоплательщика с фактом осуществления оборота по электронным счетам-фактурам, указанным в уведомлении, предусмотрено осуществление возврата таких электронных счетов-фактур, а также предоставление пояснений по их возврату.

В этой связи, в процессе исполнения уведомлений, в случаях, когда указанные в уведомлении ЭСФ возвращены со стороны поставщика, предлагается внедрить возможность присвоения статуса «по уведомлению» в ИС ЭСФ, а также предусмотреть для покупателя срок в один календарный день для выражения согласия или несогласия, либо исключить возможность согласования вовсе, с последующим направлением на рассмотрение.

2. Правовые акты и внутренние документы, регулирующие деятельность органов государственных доходов

1) Наименование коррупционного риска

Подтверждение возврата НДС поставщикам на основании сведении участника СЭЗ.

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

Согласно пункта 5 статьи 470 Налогового кодекса Управление администрирования косвенных налогов Департамента государственных доходов по городу Астане (далее – УАКН Департамента) для возврата НДС поставщику направляет запрос в таможенный пост "СЭЗ "Астана - жана кала". Пост для подтверждения потребления товаров поставщика направляет письмо участникам Специальной экономической зоны (далее – СЭЗ). Участник СЭЗ предоставляет письмо на основании оформленных перечней. Пост на основании ответа Участника СЭЗ о потребленных товаров поставщика направляет ответ в УАКН Департамента. Исходя из этого при ответе в налоговый орган у сотрудника таможенного поста возникает коррупционный риск по изменению сумм возврата НДС.

Рекомендации по устранению риска

Исключить в пункте 5 статьи 470 Налогового кодекса предложение «…учитываются сведения таможенного органа…», являющиеся причиной возникновения коррупционного риска.

2) Наименование коррупционного риска

Риск неправомерной классификации товаров для личного пользования с целью применения упрощенного порядка декларирования и снижения таможенных платежей (при взаимодействии участника внешнеэкономической деятельности с сотрудником таможенного поста).

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

В процессе таможенного оформления товаров, поступающих в адрес физических лиц через международные почтовые отправления, отсутствуют четко установленные количественные нормы по отдельным наименованиям товаров и количеству посылок в календарный период. Это создает условия для субъективного принятия решений должностными лицами при отнесении товаров к категории для личного пользования либо к коммерческой партии.

Со стороны УВЭД (участников внешнеэкономической деятельности) существует возможность дробления коммерческих партий товаров на несколько отправлений, оформляемых на физических лиц, с целью их последующего декларирования по упрощенной форме. Это позволяет применять более низкие ставки таможенных платежей по сравнению с общеустановленным порядком (по декларации на товары).

Отсутствие четких количественных критериев способствует созданию условий для злоупотреблений со стороны УВЭД, включая использование схем минимизации таможенных платежей и возможное вступление в коррупционные взаимодействия с должностными лицами таможенных органов.

Рекомендации по устранению риска

Установить количественные нормы провоза для физических лиц и внести дополнения в подпункт 3 пункта 4 статью 339 Кодекса «О таможенном регулировании В РК» в части товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях в адрес физического лица в количестве, не превышающем 3 единицы каждого наименования товаров и не более 3-х посылок в календарный месяц. Данные дополнения необходимы для контроля отнесения товаров для личного использования, а также во избежание коррупционных рисков в случае оформления коммерческой партии для предпринимательской деятельности по упрощенной форме декларирования, где процентная ставка пошлины меньше, чем платежи в случае общеустановленного порядка оформления (по ДТ).

3. Реализация контрольно-ревизионных функций

1) Наименование коррупционного риска

Оказание неправомерного предпочтения субъекту проверки по тем или иным вопросам проверки.

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

Работа по взаимодействию с участником внешнеэкономической деятельности (УВЭД) при назначении и проведении таможенных проверок осуществляется в ручном режиме на бумажных носителях при непосредственном контакте с сотрудником таможенного поста.

Рекомендации по устранению риска

Создание единой цифровой экосистемы для дистанционного взаимодействия между таможенными органами и участниками ВЭД. Платформа призвана перевести камеральные таможенные проверки (КТП) в автоматизированную систему уведомлений Основные компоненты системы:

• Личный кабинет (далее - ЛК) проверяемого лица: Единая точка входа для получения актов, уведомлений и подачи встречных документов в электронном виде.

• Модуль автоматического оповещения: Интеграция с SMS-шлюзами и e-mail рассылками. Сообщение дублируется на мобильный номер, указанный при регистрации или в таможенной декларации.

• Панель инспектора: Инструментарий для запуска проверки, формирования цифрового предписания и мониторинга сроков в режиме реального времени.

2. Механизм работы:

1.Запуск проверки: Инспектор загружает уведомление в систему.

2.Мгновенное уведомление: Система автоматически отправляет Push-уведомление в ЛК, SMS на телефон руководителя/декларанта и письмо на электронную почту.

3.Юридическая значимость: Момент доставки уведомления в ЛК приравнивается к официальному вручению (по аналогии с Госуслугами 1414).

4.Дистанционный обмен: Проверяемое лицо загружает запрошенные документы в ЛК, заверив их ЭЦП.

3. Ожидаемый эффект и выгоды:

•Сокращение сроков проведения проверок на 30-50%: Исключается время на почтовую пересылку бумажных уведомлений и ответов.

•Прозрачность: Проверяемое лицо всегда видит статус проверки и крайние сроки предоставления документов, что снижает риск административных штрафов.

• Снижение издержек: Экономия на бумаге, курьерских и почтовых расходах для обеих сторон.

• Минимизация коррупционных рисков: Весь процесс взаимодействия фиксируется в цифровом логе системы, исключая неформальные контакты.

4. Необходимые ресурсы для реализации:

• Интеграция с существующими базами данных таможенных органов.

• Разработка веб-интерфейса и мобильного протокола для SMS-оповещений.

2) Наименование коррупционного риска

Контакт между субъектом проверки и должностным лицом ОГД в процессе проведения таможенных проверок.

Подробное описание   рабочего процесса, содержащего коррупционный риск

Взаимодействие должностного лица с проверяемым лицом/участником ВЭД в процессе проведения таможенных проверок, в том числе, выездные проверки, приводящие к возникновению коррупционного риска.

Рекомендации по устранению риска

Обязательность вручения «Памятки налогоплательщику по противодействую коррупции» с отражением норм и статей Уголовного кодекса, о правах и обязанностях проверяемого лица, урегулированного актом работодателя (приказ).

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-astana/press/news/details/1214668?lang=kk