📘 Нововведения по корпоративному подоходному налогу (КПН)

В Налоговом кодексе появились масштабные изменения по КПН — кратко о самом важном 👇

👥 Кто платит КПН?
✔️ юрлица-резиденты РК
✔️ нерезиденты — через ПУ или с доходов из источников в РК
❗️госучреждения не платят, но госшколы среднего образования исключены из льгот → теперь платят КПН

📊 Дифференцированные ставки КПН
🔹 20% — общая ставка
🔹 25% — банки (кроме кредитования бизнеса) и игорный бизнес
🔹 3% — производство и переработка собственной сельхоз- и аквапродукции
🔹 6% — сельхозкооперативы
🔹 социальная сфера (кроме НКО):
• 5% — в 2026 году
• 10% — с 2027 года

📂 Новая структура раздела КПН
— отдельно доходы
— отдельно вычеты
— отдельно доходы, не включаемые в СГД
➡️ нормы стали понятнее и логичнее

🏗 Инвестиционные налоговые преференции
✔️ применяются по выбору налогоплательщика
✔️ можно применять до или после признания актива
✔️ включено ПО
✔️ сняты требования по «производственному назначению» зданий
✔️ разрешено применение при аренде активов
✔️ введён контрольный период

🧾 Фиксированные активы
— нормы амортизации сохранены
— расходы на ремонт:
🔹 сразу в вычеты
🔹 или капитализация и амортизация (по выбору)

💱 Индексация обязательств
Курсовая индексация учитывается как доход или расход,
но не признаётся вознаграждением

🚫 Ограничения по вычетам
❌ нельзя относить на вычеты расходы по операциям с контрагентами на СНР (упрощёнка)

♿ Организации лиц с инвалидностью (с 2025 г.)
Условия:
✔️ ≥51% работников — лица с инвалидностью
✔️ ≥51% ФОТ — им
Льготы по КПН:
🔹 3–9 человек — снижение КПН на 50%
🔹 10 и более — полное освобождение
Также предусмотрены льготы по НДС

📑 Раздельный учёт при разных ставках КПН
Если применяются разные ставки —
✔️ обязательный раздельный учёт доходов и расходов

💰 Авансовые платежи по КПН
🔹 порог СГД увеличен:
• было — 325 000 МРП
• стало — 600 000 МРП
➡️ меньше компаний платят авансы
🔹 за 1 квартал авансы считает налоговый орган (1/12 КПН прошлого года)

🧠 Новые виды доходов
— цифровые активы и майнинг
— прирост стоимости
— ликвидационные фонды
— долгосрочные контракты
— финансовые инструменты

💡 Изменения по КПН направлены на гибкость, цифровизацию и снижение административной нагрузки, но требуют более внимательного учёта.

Источник информации : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-zko/press/news/details/1154317?lang=kk